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O balanço patrimonial é algo muito importante, mas, que é negligenciado por diversas pessoas. Isso ocorre principalmente por não entender o que é balanço patrimonial.
Diversos empreendedores no Brasil tem dificuldade na compreensão do cálculo, bem como das vantagens e malefícios que se tem ao não fazer o procedimento. Aqui será esclarecido tudo isso, para que entenda perfeitamente o que é balanço patrimonial e como fazê-lo.
Portanto, continue lendo e veja os detalhes sobre o que é balanço patrimonial, como funciona ele e diversos outros dados relevantes. Tudo explicado de uma forma simples e rápida
O Que é Balanço Patrimonial?
Primordialmente, o balanço patrimonial nada mais é do que um documento contábil que representa a situação financeira de uma empresa em um determinado período.
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Em outras palavras, fornece informações sobre os ativos (bens e fontes de recursos) bem como os passivos (dívidas, direitos e obrigações), permitindo uma visão geral da posição financeira, mais a frente falaremos sobre cada um deles.
O título do balanço se dá porque os ativos devem ser iguais aos passivos mais o patrimônio líquido, para construir um equilíbrio. Além disso, desenvolver o balanço contábil permite a facilidade no controle e registro, evitando possíveis erros e outros incidentes na hora de entregar. Desse modo, deve ser feita de forma rigorosa e precisa para obter um controle patrimonial eficiente.
Ademais, o balanço patrimonial no Brasil é exigido por lei para demonstrar a evolução do patrimônio ao fim de cada exercício social.
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Como Funciona o Balanço Patrimonial?
Esta ferramenta é constituída por três contas principais, de um lado ficam localizados os ativos e do outro estão registrados os passivos e o patrimônio líquido da instituição. Os ativos são os recursos controlados pela empresa, enquanto os passivos e o patrimônio líquido são as fontes de financiamento provenientes dos ativos. Agora, falemos sobre o que compõem cada uma dessas contas e sua estrutura contábil.
Ativos
São tudo aquilo que a instituição possui como bens, recursos, dinheiro em caixa e direitos, ou seja, tudo que possa gerar um certo valor econômico. Geralmente são divididos em dois tipos:
1. Ativos circulantes
Estes ativos são aqueles com menor liquidez, e que em um prazo de 12 meses a empresa consegue transformar em dinheiro, por exemplo, estoques, contas a receber, aplicações financeiras e tributos.
2. Ativos não-circulantes
Primordialmente, o contrário do ativo circulante, este possui uma liquidez maior, precisando de um período maior que 12 meses para transformá-los em dinheiro. Neste caso, incluem os ativos imobilizados como imóveis, terrenos do prédio, como também veículos, imóveis, máquinas e entre outros.
Os ativos intangíveis como marcas registradas, patentes e contratos firmados também entram na conta de investimentos, por gerarem um valor econômico.
Passivos
São as obrigações ou dívidas da companhia, em outras palavras, o que ela deve e precisa pagar. É um saldo que auxilia na redução do patrimônio. Pode-se dizer que empresas valem menos com passivo alto.
1. Passivos circulantes
É referente a todas as dívidas ou obrigações com vencimento em um período menor que um ano. Podemos incluir o salário dos trabalhadores, acordos com fornecedores, tributos e impostos, obrigações trabalhistas, mas também empréstimos e financiamentos que precisam ser pagos mensalmente.
2. Passivos não-circulantes
Igualmente ao ativo não-circulante, representa as obrigações com vencimento maior num período de um ano. Os exemplos são empréstimos e financiamentos a longo prazo, debêntures(títulos de vida emitidos por empresas, exceto créditos imobiliários e instituições financeiras, os quais os investidores emprestam dinheiro e recebem juros e o valor principal), créditos com prazo de pagamento acima de 12 meses, entre outros.
Patrimônio Líquido
Estão reunidos os valores dos acionistas, quotistas e investidores, incluindo o capital social, lucros retidos e outras reservas. Em resumo, o patrimônio líquido é composto pela soma de todos os recursos pertencentes à empresa.
Enfim, se o valor ativo superar o passivo, a diferença é dividida entre os sócios da companhia como patrimônio líquido.
O balanço patrimonial segue a fórmula básica que será apresentada:
Ativos=Passivos+Patrimônio Líquido
Por exemplo, se uma instituição possui R$ 100 mil em ativos e R$ 40 mil em passivos, obtemos um total de R$ 60 mil em patrimônio líquido.
Para que esse processo seja mais fácil e rápido, pode estar usando as ferramentas Office para realizar as contas de forma automática.
Importância do balanço patrimonial
Antes de tudo, é importante realizar, pois o levantamento oferece uma visão clara e detalhada da situação financeira da firma. É um documento facilmente possível de compreender e mostra exatamente o cenário econômico e contábil do negócio.
Sem essa demonstração, os empresários e contadores podem tomar decisões precipitadas em informações errôneas, causando um grande impacto negativo na gestão da empresa. Ademais, a falta de controle financeiro é uma das dificuldades que mais afeta o empreendedorismo; por isso, é relevante entender a situação financeira, realizar o controle de caixa adequadamente e fazer um planejamento correto para evitar futuros desastres empresariais.
Quando deve ser feito o balanço patrimonial?
De antemão, o levantamento do balanço é algo indispensável no seu negócio. Além de ser obrigatório pelo Código Civil é considerada uma das principais declarações financeiras e costuma ser produzida ao final de cada exercício social.
O termo “exercício social” entende-se como um período de 1 ano completo e deve ser apresentado no ano seguinte, exceto pelas empresas que se enquadram no Simples Nacional.
Todavia, recomendamos que confira com a assessoria de contabilidade para ter certeza em qual situação sua empresa se encontra e quais suas responsabilidades.
Por último, é preciso preparar o DRE, Demonstrativo de Resultados de Exercícios, para entregá-lo juntamente com o balanço patrimonial.
Qual a diferença entre o balanço patrimonial e o DRE?
Em primeiro lugar, a DRE é um relatório que apresenta a atuação financeira de uma determinada empresa a cada ano. Nela estão descritas as receitas, as despesas e os lucros líquidos da instituição nesse período, iniciando pela receita total e em seguida, subtraindo os custos e as despesas para chegar ao valor do lucro líquido.
Analogamente, o balanço patrimonial é uma declaração que apresenta a situação financeira dos ativos, passivos e patrimônio líquido da empresa ao final de cada ano.
Em síntese, é correto dizer que a DRE mostra a atividade financeira da companhia ao longo do tempo e não considera os ativos e passivos, mas sim a movimentação de receitas e dívidas. Enquanto o balanço oferece uma imagem explícita da circunstância financeira da empresa em um determinado momento considerando os ativos e passivos que a instituição possui.
Como deve ser calculado o balanço patrimonial? Confira seus indicadores principais
Ao realizar a análise do balanço patrimonial, alguns indicadores importantes devem ser examinados, tais como:
Liquidez
Mede a capacidade da companhia de pagar suas dívidas num curto prazo. Podemos citar:
- Indicador de liquidez corrente: Capacidade da empresa de pagar seus dividendos a curto prazo.
- Indicador de liquidez seca: Utiliza apenas de seus ativos líquidos para cumprir suas obrigações.
- Indicador de liquidez imediata: Todos os valores que estão disponíveis para a empresa(contas bancárias, dinheiro em caixa, entre outros).
- Indicador de liquidez geral: Capacidade de uma empresa de utilizar tantos seus ativos circulantes quanto seus ativos realizáveis a longo prazo para cumprir suas obrigações a curto prazo.
Veja agora como é funcionam as dívidas dentro do balanço patrimonial.
Dívidas
Ajudam a avaliar a saúde financeira da firma ou de um indivíduo em relação a pagar suas dívidas.
- Participação de Capitais de Terceiros: Registra o quanto do capital total da instituição é proveniente de terceiros.
- Composição de endividamento: Mede quanto das dívidas são de curto a longo prazo.
- Imobilização do patrimônio público: Quanto mais patrimônio imobilizado tiver, menos recursos disponíveis próprios e maior dependência de terceiros para financiamentos.
- Imobilização dos recursos a longo prazo: Mede a quantia de recursos a longo prazo e do patrimônio líquido que a empresa detém.
A frente encontra dados sobre a renda no balanço patrimonial.
Renda
Medem o nível de retorno financeiro da empresa.
- Margem líquida: A divergência entre o lucro líquido e as vendas líquidas em um período determinado.
- Retorno sobre ativos: Geração de retorno sobre os ativos como bens, posses e direitos, aumentando o poder econômico.
- Ebitda: Indicador essencial para entender o lucro operacional do negócio da empresa.
- Retorno sobre patrimônio líquido: Mede o total de lucro que uma instituição tem baseado no montante investido por sócios ou acionistas ao longo do tempo.
Confira agora todas as vantagens de fazer um balanço do seu patrimônio.
Vantagens do balanço patrimonial
Agora, mostraremos as principais vantagens de estar fazendo um balanço patrimonial. Aqui estão algumas:
1. Visão geral da posição financeira
Fornece um amplo panorama dos ativos empresariais(caixa, contas a receber, propriedades e estoques, etc.), passivos(pagamento de contas, dividendos, empréstimos, etc.) e capital próprio(investido por acionistas e lucros retidos). O que beneficia os credores, investidores e gestores a estarem por dentro de tudo.
2. Avaliação da solvência
Fazendo a comparação dos ativos e passivos, é possível determinar se a instituição possui recursos suficientes para cobrir suas obrigações. Sendo assim, crucial para fornecedores e credores para estender prazos de pagamentos ou conceder crédito.
3. Análise de liquidez
Também fornece informações da capacidade de conversão dos ativos em dinheiro. Por exemplo, a empresa pode ter ativos de curto prazo, como contas a receber, que rapidamente podem se transformar em dinheiro, garantindo que a empresa tenha giro suficiente para cobrir suas despesas operacionais diárias.
4. Base para tomada de decisões
Os gestores podem identificar tendências ao longo do tempo, comparando balanços patrimoniais anteriores de diferentes períodos e analisar a estrutura de capital da companhia.
5. Transparência e prestação de contas
É uma parte importante da prestação de contas aos acionistas, investidores e autoridades regulatórias. Ele ajuda a garantir a confiança dos stakeholders, (que são grupos, entidades ou indivíduos que têm interesse ou são afetados pelas decisões, atividades e desempenho de uma empresa) mostrando como a companhia utiliza de seus recursos financeiros e como as opera.
6. Comparação com outras empresas
Com o balanço patrimonial também podem estar comparando as empresas do mesmo setor ou do mercado em geral. Sendo algo útil aos investidores financeiros e analistas, pois podem estar avaliando a atuação financeira de uma instituição em relação aos seus concorrentes.
Desvantagens do balanço patrimonial
Embora, esta ferramenta seja utilizada para avaliação das empresas, ela também possui algumas desvantagens, sendo elas:
Ausência de informações qualitativas
O balanço fornece apenas dados quantitativos sobre os ativos, passivos e patrimônio líquido, não incluindo informações qualitativas importantes.
Dificuldade na comparação entre as empresas
Mesmo que seja utilizado para comparar, pode haver diferenças nas políticas contábeis adotadas por cada instituição. Tornando comparação entre empresas desafiadoras, já que elas podem ter métodos de contabilidade diferentes para itens similares, o que pode distorcer a compreensão real da situação.
Limitações na análise da gestão operacional
O balanço patrimonial tem foco principal nos aspectos financeiros, oferecendo pouca informação sobre a eficiência operacional e a gestão. Portanto, para ter uma análise completa, a complementação do balanço patrimonial com outras demonstrações, como a demonstração de resultados e o fluxo do caixa é de suma importância.
Não captura eventos futuros
O balanço é uma demonstração financeira estática que reflete a situação monetária da companhia em um determinado momento. Porém, ele não considera futuros eventos, como a assinatura de novos contratos, lançamento de produtos ou mudanças nas condições econômicas.
Desse modo, fica claro que é importante considerar essas desvantagens ao usar o balanço patrimonial, como ferramenta de análise financial, apesar disso, deve ser utilizado em conjunto com outras ideias e métricas para se ter uma compreensão melhor e mais completa da saúde financeira e do desempenho.
Quais as consequências da não elaboração do balanço patrimonial?
Acima de tudo, o balanço é um documento contábil obrigatório em muitos países, se a empresa não fizer, podem ocorrer várias consequências negativas, sendo:
³Consequências legais
Em muitos países, a lei exige que as firmas preparem e divulguem regularmente o balanço patrimonial. Entretanto, se a instituição não cumprir com essa obrigação poderá sofrer penalidades, multas e processos legais.
Impacto sobre os acionistas
Os acionistas têm interesse em saber como está a saúde financeira da empresa. A ausência do balanço pode prejudicar a confiança destes acionistas e afetar negativamente o valor das ações.
Dificuldades na obtenção de créditos
Instituições e credores financeiros têm o costume de solicitar o balanço patrimonial ao avaliar a viabilidade de conceder empréstimos ou linhas de crédito. Portanto, a falta desse documento pode acabar dificultando a obtenção de crédito e a capacidade de se ter um financiamento externo.
Decisões financeiras e estratégicas prejudicadas
Sendo um documento de extrema importância para tomada de decisões tanto financeiras quanto estratégicas, sem ele, a empresa fica sem referências claras sobre sua posição monetária, dificultando a identificação de problemas, a alocação eficiente de recursos e a definição de metas.
Conclusão sobre o balanço patrimonial
Neste post, falamos sobre balanço patrimonial, uma ferramenta poderosa e essencial para as empresas, pois proporciona uma visão geral da condição financeira atual em um determinado tempo.
Apresentando um resumo dos ativos, passivos e capital próprio, permitindo que os proprietários, investidores, credores e outras partes interessadas avaliem a saúde financeira, estabilidade e capacidade de pagamentos.
Ademais, visamos explicar as vantagens e desvantagens que uma instituição pode vir a ter, se não fizer o desenvolvimento do balanço patrimonial, exigido por lei e tem como principal objetivo auxiliar nas decisões dos investidores e demais funcionários, para não haver risco de futuros acontecimentos que possam impactar de forma negativa a empresa.
Logo, para se ter uma análise precisa e sem erros, procure sempre buscar informações e dados contextuais da empresa, bem como profissionais capacitados como contadores ou consultores financeiros.Por fim, saiba que aqui encontra diversos assuntos ligados a finanças que podem te ajudar, por exemplo, a taxa de câmbio, a qual, interesse em empresas e viagens.
